财政部关于严禁金融机构在海外设立小金库的通知
作者:法律资料网 时间:2024-07-06 21:37:41 浏览:8438
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财政部关于严禁金融机构在海外设立小金库的通知
财政部
财政部关于严禁金融机构在海外设立小金库的通知
财金[2001]191号
国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国华融资产管理公司，中国长城资产管理公司，中国东方资产管理公司，中国信达资产管理公司，中国人民保险公司，中国人寿保险公司，中国再保险公司，中国国际信托投资公司，中国光大(集团)总公司，中央国债登记结算有限责任公司，中国银河证券有限责任公司，中国民族国际信托投资公司，中国经济开发信托投资公司，中国科技信托投资公司：
为规范金融机构财务管理，杜绝海外“小金库”的产生，现就有关问题通知如下：
一、各金融机构与海外(包括境外及我国台湾省、香港、澳门特别行政区，下同)金融机构业务往来中收取的“回惠”、“回佣”和“回扣”等必须纳入境内(不含台湾省、香港、澳门特别行政区，下同)本单位财会部门法定财务账内统一核算，实行收支两条线管理。各金融机构对外签定委托代理等业务合同(包括与境外及我国台湾省、香港、澳门特别行政区中资金融机构签定委托代理等业务合同)时，应要求对方将“回惠”、“回佣”和“回扣”等汇回境内，统一作收入处理，一律不得利用“积分”等方式进行海外培训、考察；对确需到海外培训考察的项目和人员，应按正常渠道报批和开支有关费用。
二、各金融机构派驻海外分支机构工作人员的名义工资超出实际工资的差额部分，不得长期存放在海外和随意开支，每年年底前必须全额调回，由总行(总公司)统一作收入处理。对海外业务需要的招待费等正常费用支出，按规定渠道开支。
三、各金融机构必须加强内部管理制度建设，并进行全面清理和自查，对已经存在的“回惠”、“回佣”、“回扣”资金余额和名义工资与实际工资差的资金余额，自本通知下发之日起15日内，必须如实全额划入境内本单位财会部门法定财务账内统一核算。
四、自本通知下发之日起，对在业务往来中收取的“回惠”、“回佣”、“回扣”和名义工资与实际工资差等资金，凡未按上述规定列入本单位财会部门法定财务账内统一管理和核算的，以及其他侵占、截留国家和单位的收入，化大公为小公，化公为私、私存私放的各项资金，均属“小金库”。对有关单位和个人违反规定设立“小金库”的，按相关法律法规的规定进行处罚。
中华人民共和国财政部
二○○一年八月八日
中华人民共和国政府和卢旺达共和国政府经济技术合作协定
中国政府 卢旺达共和国政府
中华人民共和国政府和卢旺达共和国政府经济技术合作协定
（签订日期１９７８年６月１０日 生效日期１９７９年６月１９日）
中华人民共和国政府和卢旺达共和国政府，为了发展两国间的经济技术合作关系，签订本协定，条文如下：
第一条 根据卢旺达政府发展民族经济的需要，中国政府同意在一九七九年一月一日至一九八三年十二月三十一日的五年内，给予卢旺达政府无息和不附带任何条件的贷款，金额为人民币七千万元。
第二条 应卢旺达政府的要求，中国政府同意派遣工程技术人员赴卢旺达就下列项目的建设可能性进行考察：
一、指导农民开发和种植水稻田，约三百公顷；
二、体育场一座，能容纳观众两万人左右；
三、小型面粉厂一座，年加工原料六千吨；
四、营房，建筑面积一万五千平方米左右；
五、小型陶瓷厂一座。
经考察，对具备建设条件的项目，双方将另行换文确认，该换文即作为本协定的组成部分。
第三条 本协定第一条规定的贷款总额中的人民币五千万元将用于为实施双方换文确认的上述项目；其余人民币二千万元将用于双方另行商定的其他项目。
第四条 为实施双方换文商定的项目，中国进行考察、设计、提供设备材料和施工机械等所需费用，在本协定第一条规定的贷款项下支付；所需的当地费用，由中国政府在本协定第一条规定的贷款项下提供人民币五百万元的一般商品，以其货款支付，其余不足部分由卢旺达政府自理。当地费用的支付和管理办法将由两国政府另行商定。
第五条 上述贷款将由卢旺达政府自一九九四年一月一日至二零零三年十二月三十一日的十年内，分期以两国政府商定的卢旺达出口货物或可兑换货币偿还，每年偿还已使用贷款总额的十分之一。
第六条 为实施上述项目，中国政府将根据卢旺达政府的需要，派遣必要数量的工程技术人员前往卢旺达提供技术援助。中国工程技术人员的工作和生活条件，由两国政府另行商定。
第七条 有关实施本协定的帐务处理细则，将由中国人民银行和卢旺达国家银行另行商定。
第八条 本协定自双方完成各自的法律手续，并相互通知之日起生效。有效期至双方履行完毕本协定规定的一切有关义务之日止。
本协定于一九七八年六月十日在北京签订，共两份，每份都用中文和法文写成，两种文本具有同等效力。
注：缔约双方相互通知已完成各自法律程序，本协定自一九七九年六月十九日起生效。
中华人民共和国政府代表 卢旺达共和国政府代表
国务院副总理兼外经部长 外交和合作部长
陈 慕 华 阿洛伊斯·恩塞卡利杰
（签字） （签字）
维护农民利益呼唤涌现“狄绍增们”
杨涛
据 中新社报道， 一个地地道道的农民，却利用法律武器为自己和自己身边的农民兄弟们打赢了不少官司。近日，人们称之为“农民法律专家”的狄绍增再一次带着自己的议案，带着三农问题走进了浙江省人民大会堂。在这次人大会上，狄绍增提议，对于还拥有土地的农民，农民之间可以互相联合，发展产业合作社，国家可立法保障这种新形式的“农村合作社”。
2月8日，中共中央、国务院公布了《关于促进农民增加收入若干政策的意见》，这就是人们耳熟能详的“一号文件”。一时间，农村、农业、农民“三农”问题成了媒体的焦点，维护农民的利益成为今年新春伊始大众的流行话语。采取调整农业结构、扩大农民就业、加快科技进步、深化农村改革等等有力措施促进农村经济持续、稳定地发展是维护农民的利益的关键，然而在这场声势浩大的新时期农村工作中，法律是不能缺位，诸如土地的承包、转让、征用以及农民税费负担林林总总，都是涉及到与农民利益息息相关的法律问题。这就要求有更多的人能为农民在法律、法规的制定中更有效地表达农民利益，在司法实践中更有效付出维护农民合法权益。
在立法中，无庸讳言，我们有很多农民问题的法律专家为农民的利益大声疾呼。然而，专家们并非来自于农民，对于农民的真实处境与想法缺乏真切的感受，并且没有共同利益因而缺少利益表达的内在冲动，这不免给他们的的疾呼带来内在缺陷，这就需要有来自农民自身代表的声音来弥补这种缺陷。然而，农民没有自身的团体，没有利益的有效代言人，各级人民代表大会的农民代表由于职业所限，对法律知之甚少，这就很大程度上影响了他们表达的效果。所以，我们需要更多的像狄绍增一样的来自农民又较为精通法律的人，与我们的法律专家一起共同在立法争取农民的利益。
在司法实践中，农民的合法权益受侵犯更是司空见惯。农民知法、懂法的并不多，经济条件的所限又阻碍了他们维权之路。而现阶段我国总体经济实力并不强，法律援助刚刚起步，广大的农村仍是一片法律贫瘠的土地上。这也使我们需要更多的像狄绍增一样的生于斯、长于斯又较为精通法律的农民，为农民的利益依法维权，据理力争。
然而，狄绍增们并不会从天上掉下来，如果国家、社会不去创造、培养适宜的土壤，甚至对狄绍增们的苗子刚刚生长时就加以打击和排挤，恐怕狄绍增们将永无出头之日。
加大送法下乡的力度，让与农民切身利益有关的法律家喻户晓，这是涌现狄绍增们的有效途径。法律束之高阁、藏于官府，政府不把法律送到千家万户、田间地头，农民也为生计奔波无暇多顾法律。如此一来，农民中也就不可能有狄绍增们的出现，发生了纠纷，农民合法权益不能得到保护，带来涉繁的上访甚至引发过激行为。
对于依法维权的农民，国家要给予鼓励、支持，特别是对打击报复的人尤其是国家工作人员要严肃处理，这是狄绍增们生存的前提。一些干部不是闻过则喜、知错就改，而是千方百计打击报复敢于拿起法律武器的农民。如果让这种情形泛滥，恐怕是人人自危，法律不仅还道具都不如，甚至成为烫手山芋，谁挨谁倒霉。
及时对知晓法律、敢于维权、乐于为他人维权的农民加以引导、提高，这是狄绍增们顺利成长的必备条件。农民毕竟是农民，知识的局限、为生计的奔波，使他们缺乏系统的法律培训，不能完全真正领会法律的真谛，即使他们学习大量的法律、法规，对于法律理解偏差在所难免。我们的政府、我们的专家要义不容辞地担当起培训狄绍增们的使命，提高他们的水平，要让他们不仅敢于维权而且善于维权，以此带动一大批农民走上依法维权的道路。
我们真诚地期望在国家和全社会的努力下，有更多的像狄绍增一样的“农民法律专家”不断地涌现并迅速地成长起来；我们的立法、司法中有更多的狄绍增们发出有力、有效的声音。因为，作为弱势群体的农民迫切需要狄绍增们。
通联：江西省赣州市人民检察院 杨涛
邮编：３４１０００ 华东政法学院法律硕士
E—mail:tao1991@163.net tao9928@tom.com
