从投资司法环境的视角
谈司法权地方化的弊端及改革对策
陈龙仁
一、前言
随着我国对外开放步伐的加快，投资环境已经成为决定城市经济与社会发展的重要因素，建设良好的投资环境也越来越被城市管理者所重视。一个城市的投资环境可以分为硬环境和软环境两大类，硬环境一般是指较易进入人们视觉的因素，具有较强的物质性，如城市设施环境、城市气候环境、城市地理环境、城市生活环境等；软环境则是指易被人们用心理感觉的因素，具有较强的精神性，如一个城市的法制环境、诚信环境、服务环境、文化环境、文明环境等[1]。法制环境是一个整合的概念,它除了包括静态的法的规则、制度系统等之外,还包括立法、执法、司法、守法等活动的过程。良好的法制环境是投资环境的重要保障,是影响投资环境的重要因素,是招商引资和经济发展的先决条件之一。在台湾区电机电子工业同业公会（以下简称电电公会）于“2002年中国大陆地区投资环境与风险调查”中，对大陆整体投资环境分成自然环境、基础建设、公共设施、社会环境、法制环境、经济环境、经营环境七个方面，前三者为硬件环境，其权重依次为5%、15%、10%；后四者为软件环境，其权重依次为10%、30%、15%、15%。又该公会对大陆投资风险分为社会风险、法制风险、经济风险、经营风险四个方面，其权重依次为10%、35%、20%、35%。足见台商在大陆投资时应格外重视法制环境（权重30%）及法制风险（权重35%）。又根据电电公会最近三年所作调查显示：2000年至2002年台商发生经贸纠纷之比例依次为38.5%、28.9%、29.3%；发生经贸纠纷时，除了经由私人管道、当地政府、台商协会或仲裁处理外，透过司法诉讼方式加以解决者，2001年所占比例为28.4%，2002年为22.5%[2]。此外，台北市企业经理协进会于2002年7、8月间，前往上海、武汉、福建、广东等地区，针对“传统产业中小企业台商赴大陆投资与经营现状调查”显示，曾发生经贸纠纷的比例高达78%，而解决纠纷的方式，除了自行协商解决、通过第三人或台商协会协助解决、经由当地政府调解或仲裁外，通过司法诉讼途径解决者亦占28%[3]。通过司法诉讼途径来解决经贸纠纷，已成为传统产业或高科技产业台商解决经贸纠纷常用的手段之一。因此，司法环境如何，是决定投资者投资取向的一个十分重要的因素。由此可见，从这个角度来考量我国司法体制目前存在司法权地方化的问题，是十分必要的。
二、司法权地方化的弊端及表现形式
目前，我国司法体制是采“条块”管理相结合，以“块”为主的管理方式。即各级各级司法机关的党组织受同级地方党委领导，司法官员归同级党委及其组织部门挑选和管理、由同级人大及其常委会选举和任免，司法赖以运转的资源也由同级人民政府及其财政部门划拨。正是这种对司法机关在人、财、物上的分级管理目前已被普遍认同为司法改革在推进过程中步履缓慢的最主要障碍，是造成司法权地方化，进而影响投资环境的主要原因。
“块”管理的弊端是显而易见的，首先，这种管理体制是滋生地方保护主义的温床。最高人民法院在1999年10月12日即以法发[1999]28号颁行《人民法院五年改革纲要》，其中严正指出：“司法活动中的地方保护主义产生、蔓延，严重危害我国社会主义法制的统一和权威”[4]。司法机关在赖以运转的司法资源的配置上都有求于当地政府，地方司法受制于地方也就难以避免了。由于背负服务于地方经济发展大局的重担，只要司法行为涉及到具体的地方利益，来自地方的压力与阻力便会飘然而至。“端人的碗，受人的管”，这在“管人的”和“被管的”看来，不都是那么自然而然吗。于是，地方司法机关便真正成其为地方的司法机关，而不是国家设在地方的司法机关。这种司法权的地方化几乎在诉讼的每一个阶段都俯手可拾：在案件管辖上，为抢占处置相关财产或利益的有利地位，有的司法机关授意当事人虚构合同，人为制造假案予以受理；有的明知外地司法机关已依法受理，仍以同一事实、理由重复立案，甚至更改立案时间，使本地立案合法化；在案件审查上，有的司法机关为保护本地区当事人的利益，不惜故意混淆经济纠纷与经济犯罪的界限；有的司法机关为减少本地当事人的损失，亦不惜先来个违法的诉前保全，强行冻结或先行划拨以不让本地资金外流。在司法协助上，有的司法机关对异地协查、协助或置之不理，或向协查方收取种种费用或提成；有的对外地司法机关在本地办案明协助，暗拆台，为本地当事人通风报信，出谋策划，帮助当事人逃避或隐匿财产。至于基由地方保护而造成同一财产被不同司法机关重复查封，同一事实被不同司法机关作出不同判决的混乱状况更是屡有可见。多年来，这种种怪现状就在国家的三令五申下禁而不止、除而不绝。
其次，“块”管理破坏了国家法制的统一。司法受制于行政的一大恶果，就是令司法官员在缺乏必要保障的司法环境下被动地背斥了尊严的法律，而造成了就国家而言，法官只知有地方，不知有中央；就地方而言，法官只知服从地方利益的“大局”，而不知服从宪法和法律这个“大局”。从世界各国的司法体制来看，法官大部分由国家任命，而不是由地方任命。许多国家法官的任命是直接由国家元首或政府首脑以国事行为的方式进行的。任命本身就是一种国家荣誉，这有利于强化法官对职业的神圣感和使命感，从而严格依法行使司法权。同时，由于任命法官的主体地位相对较高，有利于防止地方势力的干扰，从而保证司法机关依法独立行使司法权，避免司法腐败行为。然而在我国，除最高人民法院法官以外，所有地方各级法院法官，也是分别由相应的同级权力机关任命。这种任命方式，削弱了法官对国家整体的认同感和使命感，认为自己只是地方的法官，而不是国家的法官。效忠于地方也就成了绝大多数法官的最高理论。
再次，“块”管理导致了司法的“泛行政化”。司法机关的工作本在于依法独立行使审判权、检察权。“块”管理却让当地政府自觉不自觉地将当地司法机关纳入自己的管理之下：对司法机关而言，党委组织的下乡扶贫要支持，计划生育要抽调，文明机关创建要参加，招商引资任务要完成等等，与审判、检察有关无关的种种活动使得司法机关疲于应付。而另一方面，各地政府对宪法所明文规定的“一府两院”毫不避讳，硬生生地将“深化司法改革，严格执法，公正司法”加入到每年政府工作报告中，全无“违宪”的察觉。这也难怪，在地方政府的眼里，由他们供给的地方司法机关可不就如同政府内一个普通的职能部门一样吗。
综上我国司法环境诸多弊端，司法权地方化对我国投资法制环境造成的负面影响是显而易见的。
三、司法权地方化的成因
由于司法机关的人、财、物受制于地方，在办案中自然有来自地方领导部门、行政机关、社会团体和个人方方面面的非法干扰；还有来自亲情、友情等关系网的说情；更有来自某些当事人的请托利诱，加上财政困难，办案经费不足，少数司法人员素质不高，由此产生的权力案、关系案、金钱案屡禁不止。因此，立案、审判、执行工作中地方保护主义的产生，固然有多方面的原因，但其中最重要的原因是司法机关管理体制上的种种弊端所致，析言之，司法管理体制地方化、从属化，造成司法权力地方化、从属化，是地方保护主义形成的主要根源，是造成我国投资法制环境不佳的主要原因。
首先，司法机关属地方管理，必然造成在执法中受到当地党委、人大、政府的严重制约。虽然学者如王利明等人对此已提出检讨、评论[5]，但是有的党委、政府仍视司法机关为其下属的职能部门，有的乡镇把法庭视其为下属机构，司法机关的一切必须绝对服从当地统一指挥、安排。同时对地方领导定调子、打招呼、批条子的案件要经常请示、汇报，一举一动都受地方牵制，稍有疏忽，党委不提名，代表不举手，政府不拨款，院长日子难过，司法难以运作，法院要独立行使审判权，严格依法办案，确实难上加难。
其次，司法机关的人事归当地方党委管理，法官、检察官的职级待遇、职务升迁、政治命脉都掌握在地方，故在审判、执行中不得不看地方领导的态度行事。另外，在进人、用人上，也是党委说了算，尽管年龄偏大、文化不高、业务不懂，也要无条件接受或提拔任用，严重影响司法队伍素质。这种情形，虽在2002年3月举行首次国家司法人员三合一考试之后会有所改善，但是办关系案、人情案、金钱案的仍不乏其人，助长了枉法裁判、司法不公，甚至司法腐败。
再次，司法机关的财力依赖于当地政府，这就必然要维护当地利益，因为经费是司法机关的命脉，法院吃的是地方的饭，用的是地方的钱，政府财政状况的好坏直接关系着法院工作能否正常运转。法院与当地政府是利益共同体，同进同退，加上财政吃紧，法院要自找办案经费，故在审判、执行中不能吃里扒外、胳膊往外拐，法院乃成为地方利益的“保护伞”、地方保护主义的积极实施者，司法独立缺乏有力保障，很难实现司法公正。
综上所言，司法机关现行管理体制，条块分割，特别是人、财、物受制于当地，必然导致司法权力地方化、从属化，成为名副其实“地方的法院”，助长地方保护主义盛行，严重影响独立审判、司法公正，所以改革法院管理体制，不但是排除非法干扰，确保司法公正的根本出路，而且显已迫在眉睫；在此方面，日本、韩国、我国台湾司法改革的经验，诸如司法预算独立、法官审判独立制度等，足可提供我们借鉴、参考。
四、克服司法权地方化的对策
加入世贸组织，为我国深化经济改革和扩大对外开放提供了前所未有的机遇和空间，也为推动司法机关改革、实现体制创新提供了新的机遇。长期以来，我国的司法制度常常受到司法权地方化的伤害，不仅影响了中国在国际上的形象，也在一定程度上伤害了国内外当事人的信心。中国加入世界贸易组织后，对WTO规则的全面接受将使我们下决心采取措施解决上述问题[7]。具体说来，入世后对人民法院在以下三个方面的改革提出了新的要求：1、对程序公正的要求将更高。2、需要强化审判独立。3、司法体制深层次的改革问题已无法回避[6]。因此，大可利用我国加入WTO这一有利时机来治疗顽疾，以从根本上克服这种司法权地方化及地方保护主义等弊端。笔者认为，应将现有“条块结合，以块为主”的司法保障体制改革为垂直管理。其具体内容包括：最高司法机关党委成员由党中央选配和管理；省级司法机关党委成员由最高司法机关党委主管，地（市）级司法机关和基层司法机关党委成员由省级司法机关党委主管。在财、物等司法资源的供给上，则应将司法经费单列，列入国家预算，经全国人大批准后，国务院统一拨款，由最高司法机关统一支配和管理。自然，司法机关的垂直管理体制并非是在与海关、工商、税务、质量监督等部门的类比之后的简单效仿，而是司法的性质和特色的必然要求，是维护国家法制统一的必要保证，也是理顺司法管理体制的前提和关键。首先，从法治的角度来分析，产生司法地方保护主义，皆可归为司法权力地方化、附属化等制度性缺陷。因为制度是法治社会基础，任何一种社会公害滋生的原因都可从制度欠缺、紊乱方面获得最终解释，反过来说，任何一种社会公害的根治也都可以通过制度的创新、完善得到最终解决。其次，司法机关不仅缺乏与地方其它团体、组织相抗衡的力量，而且处处受制于地方，现行的司法制度实质上是使“司法”这个瘦弱的肩膀扛着“公正”这副沉重的大担。因而首要的问题是通过改革，建立与社会主义市场经济相适应的司法制度。第三、改革现行司法体制，不能简单理解为司法体制改革与审判方式的改革，要以司法体制独立制、司法财政单立制为原则，从机构设置、职权划分、管理体制、财政体制等方面进行力度较大的创新和完善，从制度上确定司法机关的客观、中立地位，保证法院依法独立、中立、公正地行使职权，使其在体制上脱离地方的控制，不被迫也不主动成为“保护”地方利益的工具。第四、通过改革司法的设置，使司法权获得自身的独立、中立、公正，正如最高人民法院院长肖扬院长所讲的：如果说法院是社会正义的最后一道防线，那么法官便是这道防线的守门人。所以，随之而来是改革现行的法官制度，建立法官考试制、法官不可更换制、法官专职制、法官高薪制、法官异地任职制、法官终身制及法官惩戒制等制度。
不得不提的是，实现司法机关的垂直管理首先还在于应扭转思想认识，要勇于打破过去那种一说到垂直管理就认为这是在党内闹独立，是脱离党对司法的领导的错误思想。应当看到，分级管理和垂直管理都是党的领导，只是实现的方式不同，都是一级服从上一级，最后统一服从于中央。这不仅不是削弱党的领导，还是在体现司法管理规律的同时切实加强党对司法机关的领导的表现。
参考文献：
[1]：WTO与法治论坛，《投资环境论文》；
[2]：台湾区电机电子工业同业工会，《2002年中国大陆地区投资环境与风险调查》第47、67、190页；
[3]：台北市企业经理协进会，《2002年传统产业中小企业台商赴大陆投资与经营现况调查报告》；
[4]：最高人民法院研究室编，《人民法院五年改革纲要》第59页，人民法院出版社（2000年4月第1版）；
[5]：王利明，《论权力机关对法院独立行使审判权的监督》，中国司法审判论坛第二卷第11、43页，2002年11月第1版；
[6]：最高人民法院政治部编，《入世与人民法院》，李国光所作的报告“认清形势，统一认识，积极应对，努力开拓入世后审判工作新局面”第20、21页；
[7]：BLOGCHINA.COM，2002年11月28日，《入世与中国司法》，于国富著。
关于印发珠海市市属国有企业经营业绩考核办法的通知
广东省珠海市人民政府
关于印发珠海市市属国有企业经营业绩考核办法的通知
关于印发珠海市市属国有企业经营业绩考核办法的通知
珠府〔2005〕131号
各区人民政府，经济功能区，市府直属各单位：
现将《珠海市市属国有企业经营业绩考核办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
珠海市人民政府
二○○五年十二月八日
珠海市市属国有企业经营业绩考核办法
第一章 总 则
第一条 为了切实履行企业国有资产出资人职责，维护所有者权益，落实国有资本保值增值责任，建立有效的激励和约束机制，促进企业可持续发展，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规以及中央、省属国有企业负责人经营业绩考核办法等文件精神，结合实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于由珠海市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）直接履行出资人职责的国有及国有控股企业（以下简称企业）。其他市属国有企业的经营业绩考核，根据产权关系，按照下管一级的原则参照本办法执行。
第三条 本办法所称企业经营业绩考核是指通过建立科学、全面的考核指标体系，运用规范的综合考核方法，对企业一定期间内资产经营和资本营运的效率、效益和效果，进行定量分析，对企业实际状况和经营业绩做出综合评价。
第四条 企业经营业绩考核结果与企业负责人考核挂钩。
第五条 本办法考核的企业负责人是指企业下列人员:
（一）设董事会的国有独资公司董事长、总经理。
（二）国有独资企业和不设董事会的国有独资公司的总经理（总裁）。
（三）国有控股公司国有股权代表出任的正、副董事长,总经理。
副总经理的考核由企业董事会或经营班子及党委联席会议参照本办法及相关规定进行，考核结果报市国资委核准。
第六条 企业经营业绩考核工作应当遵循的基本原则：
（一）坚持从出资人的角度出发，以资产的安全性及企业盈利能力为重点的原则。
（二）分级管理、分类考核的原则。
（三）效益优先，兼顾公平的原则。
（四）共性指标与个性指标相结合的原则。
（五）横向比较与纵向比较相结合的原则。
（六）与发展规划和年度预算对接的原则。
第二章 经营业绩考核内容
第七条 企业年度经营业绩考核以公历年为考核期。
第八条 根据市属企业分类定级办法，按照企业性质、规模及不同行业资产经营水平等综合条件，将企业分类、分级、分档进行考核。
第九条 根据企业分类分别设置指标与权重，并按照企业特点设置经营难度调节系数。经营难度调节系数为0.8—1.2，由市国资委组织有关专家根据企业的行业特点、资产规模、经济效益及历史包袱情况等因素研究确定。
第十条 企业经营业绩考核主要包括以下几方面：
（一）企业的盈利能力。
（二）国有资本的安全性。
（三）企业抵御风险能力。
（四）资产营运的效率。
（五）企业持续发展的能力。
（六）企业年度目标的完成情况。
第三章 考核指标体系
第十一条 根据分类考核的原则，企业年度经营业绩考核指标体系包括反映企业经营效益的基本指标，反映企业资产营运及发展能力的比较指标，以及可根据企业所处行业特点和实际情况选用的行业分类指标（以下简称备选指标）。
第十二条 基本指标作为股东对企业进行基本评价的指标，主要采用反映企业盈利能力的净利润和净资产收益率两个财务指标进行考核。
比较指标作为企业跟全国同行业同规模企业进行比较的指标，主要采用反映企业资产营运及发展能力的财务指标进行考核。一般竞争性企业（简称A类企业）中一级一至三档选用盈余现金保障倍数、销售（营业）收入增长率指标；专营竞争性企业（简称B类企业）及区域垄断型企业（简称C类企业）选用总资产周转率、成本费用利润率指标。
备选指标作为企业根据所处行业特点及实际情况选择确定的行业分类指标，在附件一中选择确定两个指标进行考核。
A、B、C类企业中一级其他档及二级以下企业，其他类企业（简称D类企业）的年度经营业绩考核指标根据企业性质和工作要求另行约定。
第十三条 比较指标及备选指标的设置，根据企业分类、行业特点及企业所处发展时期与主导目标的不同，企业可提出建议，由市国资委作适当调整。
第十四条 基本指标以市国资委批复的年度企业财务预算相关数据为目标值；比较指标不下达目标值，以全国同行业同规模的标准值为目标值；备选指标以预算相关数据或全国同行业同规模的标准值为目标值，或按行业主管部门的要求确定。
第十五条 备选指标一经确定，一般不得更改。
企业的考核指标因政策性因素影响出现异常变动的可报市国资委，市国资委根据其影响程度予以修正。由于清产核资、资产重组等原因导致对企业的考核指标数据发生重大变化的，市国资委可以根据具体情况变更经营业绩目标的相关内容。
第十六条 市国资委对年度经营业绩目标执行情况实施动态监控。
（一）年度经营预算下达后，企业每半年将预算执行情况上报国资委。市国资委对年度经营业绩目标执行情况实施动态监控。
（二）建立重大安全生产事故、重大质量事故、重大经济损失、重大投融资和资产重组等重要情况报告制度。企业发生上述情况时，应当立即向市国资委报告。
第四章 考核程序
第十七条 企业年度经营业绩考核的程序：
（一）申报及核定备选指标。每年申报年度企业财务预算时，企业根据所处行业特点，在备选指标中选择两个指标（特定行业可选择其他量化分类指标），向市国资委提出备选指标建议，并将必要的说明材料报市国资委。市国资委根据宏观经济形势及所处行业的周期性特点，对企业选定的备选指标进行审核，并就有关内容同企业沟通后予以确定。
（二）企业申报考核资料。每年4月底之前，企业依据经审计的企业财务决算数据，对上年度经营业绩考核指标的完成情况进行总结分析，并将资产经营分析报告、年度合并会计报表、国有资本客观增减因素说明材料、中介机构出具的无保留意见审计报告及对考核数据的审核意见一式二份报市国资委。
考核中采用的财务数据，均为按照国家现行财务会计制度核算并经中介机构审计的数据。
（三）年度经营业绩考核指标完成情况的审定。市国资委依据经审计的企业财务决算报告和经审查的统计数据，结合企业资产经营分析报告，并听取监事会（财务总监）对企业的年度评价意见，对年度经营业绩考核指标的相关数据进行审定。
（四）年度经营业绩考核结果的测评计算。对企业年度经营业绩考核指标的完成情况进行测评计算，形成企业年度经营业绩考核结果。
企业年度经营业绩考核的综合得分=（基本指标得分+比较指标得分+备选指标得分）×经营难度调节系数。
（五）根据企业经营业绩考核得分，将企业经营业绩考核最终结果分为A（优秀）、B（良好）、C（一般）、D（较差）、E（差）五个级别。企业年度经营业绩考核计分方法详见附件二。
第五章 企业负责人经营业绩考核
第十八条 企业负责人经营业绩考核实行年度考核与任期考核相结合、企业经营业绩与企业负责人岗位贡献及民主测评结果相结合、结果考核与过程评价相统一、考核结果与企业负责人薪酬奖惩及任免适度挂钩的考核制度。
第十九条 企业负责人年度经营业绩考核内容：
（一）企业负责人年度经营业绩考核以公历年为考核期。
（二）根据企业年度经营业绩考核结果及企业负责人的经营业绩贡献率，形成企业负责人年度经营业绩考核结果。
企业负责人年度经营业绩考核的综合得分=企业年度经营业绩考核的综合得分×企业负责人经营业绩贡献率。
（三）企业负责人经营业绩贡献率的确定。
企业负责人经营业绩贡献率与企业负责人的岗位挂钩，并结合职工民主测评成绩在原岗位等级基础上增减。
（四）参与职工民主测评人员的构成、程序等按照相关文件及规定执行。
（五）根据企业负责人经营业绩考核得分，企业负责人年度经营业绩考核最终结果分为A（优秀）、B（良好）、C（一般）、D（较差）、E（差）五个级别。企业负责人年度经营业绩考核计分方法详见附件三。
第二十条 企业负责人任期经营业绩考核在企业负责人经营业绩年度考核结果基础上进行，任期考核主要考核国有资本安全性、增长能力、企业可持续发展能力、企业管理水平、综合社会贡献等内容。
企业负责人任期经营业绩考核的具体办法另行制定。
第六章 考核结果的运用
第二十一条 企业经营业绩考核结果的运用：
（一）作为核定企业职工工资总额的依据。
（二）作为企业经营班子和企业负责人年度考核的重要依据。
（三）作为被考核企业改进经营管理的参考资料。
第二十二条 企业负责人经营业绩考核结果的运用：
（一）作为企业负责人年度考核评价的重要依据。
（二）作为企业负责人薪酬兑现的依据。
（三）作为企业领导班子调整和企业负责人任免的依据。
第二十三条 根据企业年度经营业绩考核结果，形成对企业总体评价的企业经营业绩考核报告。企业经营业绩考核报告包括：
（一）企业的基本情况。
（二）考核的主要依据。
（三）考核指标的选用。
（四）考核的主要过程和方法。
（五）考核期间企业的生产经营情况和考核指标的实际情况。
（六）考核的结果和企业的经营效益状况、资产营运状况、偿债能力、发展能力和其他状况的评价。
（七）企业存在的问题和改进的建议。
第二十四条 企业经营业绩考核报告的运用：
（一）作为出资人评价企业经营状况及风险的重要依据。
（二）作为出资人进行国有经济结构调整及发展规划的重要依据。
（三）作为出资人进行国有企业改革及重组的重要依据。
第七章 附 则
第二十五条 企业必须严格按照国家会计制度编制合并会计报表，保证会计信息的真实性。企业虚报、瞒报财务状况经查实的，当年该企业经营班子及企业负责人的考核结果均为E级。事后查实企业虚报、瞒报财务状况的，除按照有关法律法规处理外，在任期考核时将企业经营班子及成员在虚报财务信息的年度的经营业绩考核分数调为E级，并扣回多兑现的奖励，追究法定代表人和有关人员的责任。
市国资委每年按一定比例抽查中介机构审计报告的质量。如发现中介机构的审计报告严重失实或中介机构与企业共同进行会计作假等情况，除向其行业协会通报相关情况外，建议今后不再聘请该中介机构对市属国有企业进行相关审计。
第二十六条 企业发生重大决策失误、重大政治责任事故、重大安全与质量责任事故、重大违法违纪案件、严重违反计划生育政策等给企业造成重大损失或严重不良影响的，除由有关部门依法处理外，对企业有关负责人依据其责任相应扣减经营业绩考核分数及年薪。
第二十七条 本办法由市国资委负责解释。
第二十八条 本办法自二○○五年一月一日起实施。之前相关的办法同时废止。
企业年度经营业绩考核指标体系及权重
项目
分类
（一）基本指标
（二）比较指标
（三）行业分类指标
指标名称
比重
指标名称
比重
指标名称
比重
A类一级一至三档企业
1、净利润（30）
50
1、盈余现金保障倍数（15）
30
根据备选指标确定两个指标，每个指标各占10
20
2、净资产收益率（20）
2、销售（营业）收入增长率（15）
B类及C类企业
1、净利润（20）
40
1、总资产周转率（15）
30
根据备选指标或特许经营权合同、年度预算等约定指标确定两个指标，每个指标各占15
30
2、净资产收益率（20）
2、成本费用利润率（15）
附件1
企业备选指标
一、A类一级企业
[二档]
（一）珠海格力集团公司
1.资本保值增值率
2.成本费用利润率
3.主营业务利润率
4.总资产报酬率
5.流动资产周转率
6.应收帐款周转率
7.资产负债率
8.技术投入比率
9.上缴税利增长率
10.全员劳动生产率
[二档]
（二）珠海经济特区华发集团公司
1.资本保值增值率
2.成本费用利润率
3.主营业务利润率
4.总资产报酬率
5.应收帐款周转率
6.资产负债率
7.上缴税利增长率
8.全员劳动生产率
9.商品房闲置率
[二档]
（三）珠海功控集团有限公司
1.资本保值增值率
2.成本费用利润率
3.主营业务利润率
4.总资产报酬率
5.流动资产周转率
6.应收帐款周转率
7.资产负债率
8.技术投入比率
9.上缴税利增长率
10.全员劳动生产率
[三档]
（四）珠海市信禾运输集团有限公司
1.资本保值增值率
2.成本费用利润率
3.流动资产周转率
4.主营业务利润率
5.总资产报酬率
6.速动比率
7.应收帐款周转率
8.资产负债率
9.上缴税利增长率
10.全员劳动生产率
[三档]
（五）珠海市燃气集团有限公司
1.资本保值增值率
2.主营业务利润率
3.总资产报酬率
4.成本费用利润率
5.速动比率
6.资产负债率
7.总资产周转率
8.上缴税利增长率
9.全员劳动生产率
10.特许经营权合同或年度预算约定指标
二、B类一级企业
[一档]
（六）珠海市免税企业集团有限公司
1.资本保值增值率
2.销售（营业）收入增长率
3.流动资产周转率
4.应收帐款周转率
5.速动比率
6.资产负债率
7.上缴税利增长率
8.特许经营权合同或年度预算约定指标
[二档]
（七）珠海市港口企业集团有限公司
1.资本保值增值率
2.销售（营业）收入增长率
3.主营业务利润率
4.总资产报酬率
5.速动比率
6.资产负债率
7.上缴税利增长率
8.全员劳动生产率
9.集装箱吞吐量
[二档]
（八）珠海九洲港务集团公司
1.资本保值增值率
2.销售（营业）收入增长率
3.主营业务利润率
4.总资产报酬率
5.应收帐款周转率
6.资产负债率
7.技术投入比率
8.上缴税利增长率
9.全员劳动生产率
三、C类一级企业
[二档]
（九）珠海市供水总公司
1.资本保值增值率
2.销售（营业）收入增长率
3.主营业务利润率
4.总资产报酬率
5.速动比率
6.资产负债率
7.上缴税利增长率
8.全员劳动生产率
9.特许经营权合同或年度预算约定指标
[二档]
（十）珠海市公共汽车公司
1.资本保值增值率
2.销售（营业）收入增长率
3.主营业务利润率
4.总资产报酬率
5.速动比率
6.资产负债率
7.上缴税利增长率
8.全员劳动生产率
9.特许经营权合同或年度预算约定指标
附件2
企业年度经营业绩考核计分试行方法
一、年度经营业绩考核的综合计分
企业年度经营业绩考核的综合得分=（基本指标得分+比较指标得分+备选指标得分）×经营难度调节系数。
二、企业年度经营业绩考核各指标的计分
（一）基本指标的计分
1.A类一级一至三档企业，基本指标基本分为50分。其中：
（1）净利润指标基本分为30分，企业完成目标值时，得基础分24分；超过目标值时，每超过3%，加1分，最多加6分；当实际值超出目标值达20%时，不得加分，反扣3分；低于目标值时，每低于3%，扣1分，最多扣6分。
（2）净资产收益率指标基本分为20分。企业完成目标值时，得基础分16分；高于目标值时，每高于0.5个百分点加1分,最多加4分；低于目标值时,每低于0.5个百分点扣1分,最多扣4分。
2.B类及C类企业，基本指标基本分为40分。其中：
（1）净利润指标基本分为20分，企业完成目标值时，得基础分16分；超过目标值时，每超过3%，加1分，最多加4分；当实际值超出目标值达20%时，不得加分，反扣2分；低于目标值时，每低于3%，扣1分，最多扣4分。
（2）净资产收益率指标基本分为20分。企业完成目标值时，得基础分16分；高于目标值时，每高于0.5个百分点加1分,最多加4分；低于目标值时,每低于0.5个百分点扣1分,最多扣4分。
（二）比较指标的计分
1.A类一级一至三档企业，比较指标基本分为30分。其中：
（1）盈余现金保障倍数指标基本分为15分，考核企业该指标达全国同行业同规模优秀值时得基本分15分；每高于目标值2时，加1分,最多加3分；每低于目标值2时,扣1分,最多扣3分。
（2）销售（营业）收入增长率指标基本分为15分，考核企业该指标达全国同行业同规模优秀值时得基本分15分；每高于目标值5个百分点时，加1分,最多加3分；每低于目标值5个百分点时,扣1分,最多扣3分。
2.B类及C类企业，比较指标基本分为30分。其中：
（1）总资产周转率指标基本分为15分，考核企业该指标达全国同行业同规模优秀值时得基本分15分；每高于目标值0.2次时，加1分,最多加3分；每低于目标值0.2次时,扣1分,最多扣3分。
（2）成本费用利润率指标基本分为15分，考核企业该指标达全国同行业同规模优秀值时得基本分15分；每高于目标值3个百分点时，加1分,最多加3分；每低于目标值3个百分点时,扣1分,最多扣3分。
（三）备选指标的计分
1.A类一级中一至三档企业，备选指标基本分为20分。每个单项指标的基本分为10分。
2.B类及C类企业，备选指标基本分为30分。每个单项指标的基本分为15分。
其中1、2中分类指标加分与扣分的上限与下限为该项指标基本分的20%。
（四）A、B、C类企业中一级其他档及二级以下企业，D类企业的指标及计分方法另行约定。
三、经营难度调节系数
经营难度调节系数由市国资委组织有关专家根据企业的行业特点、资产规模、经济效益及历史包袱情况等因素研究确定。
四、考核分级
企业年度经营业绩考核的综合得分，上限为100分。考核结果分为A（优秀）、B（良好）、C（一般）、D（较差）、E（差）五个级别。其中90分（含90）以上为A，80分（含80）以上为B，70分（含70）以上为C，60分（含60）以上为D，60分以下（不含60）为E。
虽达到A级分数但国有资本保值增值率低于100%的，不能评为A级，相应降为B级。
附件三
http://www.zhuhai.gov.cn/image20010518/7084.doc
