广东省人民政府关于印发《积极发展境外加工贸易业务的若干意见》、《境外加工贸易企业资金管理暂行办法》的通知
广东省人民政府
广东省人民政府关于印发《积极发展境外加工贸易业务的若干意见》、《境外加工贸易企业资金管理暂行办法》的通知
广东省人民政府
通知
各地级以上市人民政府，顺德市人民政府，省府直属各单位：
现将《积极发展境外加工贸易业务的若干意见》、《境外加工贸易企业资金管理暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。积极开展境外加工贸易业务，是我省积极开拓国际市场的重要措施，各地、各部门应大力扶持企业赴境外投资办厂、开展加工贸易、合作开发资源，务求取得实效
。在开展这项业务的过程中，必须做好可行性研究工作，加强资金管理，严格按有关规定办理，防止资金流失，杜绝铺张浪费，避免贪污腐败行为，使这项工作健康、有序发展。
为更好地贯彻落实江泽民总书记关于“走出去”的指示和《国务院办公厅转发外经贸部、国家经贸委、财政部关于鼓励企业开展境外带料加工装配业务意见的通知》（国办发〔1999〕17号）精神，充分把握我国即将加入世贸的良好机遇，积极发展我省境外加工贸易业务，以利于
进一步扩大对外开放，促进我省国民经济持续、稳定发展，特制定本若干意见。
一、各级政府和有关部门要充分认识到，发展境外加工贸易业务是贯彻落实江总书记“走出去”战略构想的一项重要举措；是实施外向带动战略，进一步扩大对外开放，积极参与国际竞争的有效方式。要坚持积极推进、稳步发展、讲求实效的原则，以企业为主体，以市场资源为导向，
以实业投资为重点，以获取比较利益为目标，抓住当前的有利时机，采取切实有效的措施培育境外加工贸易这一新的经济增长点，以进一步推动我省国民经济上一个新的台阶。
二、各级政府和有关部门要积极为企业开展境外加工贸易业务创造良好环境。要坚持以企业自愿为原则，鼓励企业赴境外发展加工贸易业务。要选好投资方式和目标市场，投资方式上要以闲置设备（含零部件）、现有技术作为投资入股，尽量减少现金投资，项目的选择上以投资少、有
市场、适应强、见效快的项目为主；应主要选择欠发达或新兴国家（地区）以及在市场占有率较大的国家（地区）为投资目标市场；要选准合作对象，尽量利用原有的贸易伙伴，同时发挥人缘、地缘优势，积极探讨寻找与当地工商企业合作；要选好和培训经营管理人才，并为驻外企业营造
良好的激励和经营机制。驻外企业要发挥自身优势，调整优化投资结构，拓展生产经营领域，积极参与境外加工贸易业务。
三、为鼓励和支持符合条件的企业开展境外加工贸易业务，推动我省此项工作取得实质性的进展，省决定重点扶持一批符合条件的优势企业（第一批名单附后）。对入选的企业，外经贸、经贸、财政、税务、海关、金融、外汇管理、外事、公安等部门要尽快制订提高服务水平和有效扶
持的政策措施。各市也要结合实际，认真摸查，排出一批重点行业、企业，积极帮助和扶持其到境外发展加工贸易业务，要重点选择推动经济实力雄厚，有品牌、管理、技术、市场、人才优势的企业和有富余生产能力的企业到境外发展，从而加快企业的发展。
四、开展境外加工贸易业务的企业，其在境外投资项目获利后5年内所获利润可充实资本金。有关部门要积极创造条件，鼓励和支持企业申请使用中央提供的援外优惠贷款、援外合资合作项目资金、外贸发展基金等各种资金、基金。主管单位和金融机构要加强资金的管理，建立有效的
制度防止资金流失。
五、外经贸、经贸、海关、财政、税务、外汇管理等部门要各司其职，密切配合，并在职权允许的范围内，给予企业发展境外加工贸易业务提供各种便利条件，包括尽快落实中央的有关政策，简化有关办理手续等。还要尽快研究制定境外投资风险保障管理办法。
六、对获准开展境外加工贸易业务的企业，其境外带料加工装配项目免交汇回利润保证金；允许其在境内开立经常项目外汇帐户，保留一定限额的外汇收入；对企业境外加工出口收入的外汇可允许先结汇或入帐，事后检查。外汇管理部门凭外经贸部门批准的《境外带料加工装配企业批
准证书》，按照合同规定的收汇期限适当延长境外带料加工装配项目设备、技术、零配件、原材料的出口收汇核销期限，最多不超过半年。对企业作为实物性投资的出境设备、器材、原材料及散件，海关凭外经贸部批准证书和合同副本验放，实行全国统一的出口退税政策。如其仍未获得自
营进出口权和对外经营权的，外经贸、经贸部门要优先予以申报；其项下如涉及出口许可证或配额的，要优先予以支持办理。
七、外经贸、外事审批部门要积极支持开展境外加工贸易业务的企业，简化审批、办证手续，对其经营管理人员可实行一次审批、一年内多次有效出国（境）的审批办法；其外派人员不受指标限制。对确需办理因私护照和往返港澳商务签注的，公安部门可凭有关证明材料予以办理。
优势企业的境外加工贸易项目经各市外经贸委、经委备案后直接上报省外经贸厅、省经贸委，不必层层上报，避免贻误投资机遇。有关部门要尽量予以简化手续，提供一切方便，尽快报批。
八、境外加工贸易企业的外派人员外派满1年后，经投资单位同意，其配偶可以随派。如其配偶符合工作条件的，可作为工作人员随任。外派人员每年可享受国家规定的探亲假待遇，有关费用可按规定报销。
放宽对派往国外人员常驻年限的限制，一般外派人员可外派6年。情况特殊的，可适当再予延期。
九、对境外加工贸易企业的经营管理人员工资可试行年薪制；鼓励有条件的企业对经营管理人员实行奖励红股、股份期权的做法。
十、各市要根据本意见精神，相应制定本地的扶持政策，鼓励和支持本地优势企业开展境外加工贸易业务。坚持积极、稳妥、有效的方针，既要抓住机遇，又要防止一哄而出。
附：第一批重点扶持开展境外加工贸易业务的企业名单
序号 企业名称
1 珠海格力集团公司
2 ＴＣＬ集团公司
3 广东美的集团股份有限公司
4 麦科特集团公司
5 广东科龙电器股份有限公司
6 广东风华高新科技集团有限公司
7 江门金羚企业集团公司
8 广东美雅集团股份有限公司
9 深圳康佳电子（集团）股份有限公司
10 中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司
11 广东新会美达锦纶股份有限公司
12 广东省韶钢集团公司
13 丽珠医药集团股份有限公司
14 广东健力宝集团有限公司
15 佛山纺织集团有限公司
16 广州电梯企业集团公司
17 广州珠江钢琴集团有限公司
18 广州摩托集团公司
19 广东丝绸集团公司
20 广州卷烟二厂
21 深圳市华为技术有限公司
22 深圳市中兴通讯股份有限公司
23 广州广船国际股份有限公司
24 广州广重企业集团公司
25 广东省外贸开发公司
26 深圳纺织集团公司
27 广州畜产进出口公司
28 广州越秀集团有限公司
29 广州市医药工业总公司
30 广东海外建设总公司
31 江门中裕摩托集团有限公司
32 深圳佩奇毛毯制造有限公司
33 珠海新元成冶金矿产公司
34 广东省农垦集团公司
35 广州十一橡胶厂
36 深圳创维集团公司
37 深圳益豪摩托车发展公司
38 广东省机械进出口集团公司
39 江门工业产品进出口公司
40 中山市小榄镇广永包装厂
为促进我省境外加工贸易业务的健康发展，维护国家利益和投资单位的合法权益，防止出现资金流失现象，根据国家有关法律、法规以及我省实际情况，制定境外加工贸易企业资金管理暂行办法。
一、本办法所称境外加工贸易企业是指取得外经贸部颁发的《境外带料加工装配企业批准证书》，从事境外加工贸易业务的企业。
二、境外加工贸易企业要建立经营风险的预警机制，根据境外市场情况，认真做好市场调查和可行性分析，确定合理的投资规模，选好投资方式和目标市场。
三、企业办理境外加工贸易业务取得的人民币中长期贷款、中央外贸发展基金、援外优惠贷款、援外合资合作项目基金贷款、周转外汇贷款，必须专款专用，不得擅自改变资金用途、挪作他用。
四、企业办理境外加工贸易业务取得的人民币中长期贷款贴息和周转外汇贷款贴息，可作冲减财务费用，但不得挪作他用。
五、贷款银行要在切实防范信贷风险的前提下，依据国家信贷政策对符合开展境外加工贸易业务条件的企业给予信贷扶持，对已列入逃废债企业名单的企业则坚决不予贷款。银行还要加强贷后监督管理，一旦发现企业有非法转移资金、提取银行贷款本息、逃避银行债务、逃汇和套汇等
违规、违法行为的，要立即收回贷款、采取处理抵押物等保全措施；贷款收不回的，应要求担保单位履行担保责任，采取法律手段追收，并及时向人民银行、外汇管理、外经贸主管部门报告。
六、境外加工贸易企业涉及的外汇收、付及汇兑，应按国家外汇管理有关规定办理。凡涉及购汇和汇出外汇的，事前应由外汇管理部门进行外汇风险审查和外汇资金来源审查，企业应提交由境内投资者主管部门出具的投资外汇资金来源证明和投资回收计划。如不涉及购汇和汇出外汇的
，可不做外汇风险审查，企业凭外经贸部颁发的《境外带料加工装配企业批准证书》到外汇管理部门办理登记备案手续。
七、国有企业用资金或设备向境外投资设立境外加工贸易企业，要征得同级财政部门的同意，并对投资的设备进行资产评估，以确认的评估价值作为依据，办理向境外转移国有资产的产权登记。在境外应以企业名义持有国有股权或物业产权，确需以个人名义持有国有股权或物业产权的
，须由境内投资者和境外加工贸易企业产权持有人按国家规定在境内办理国有资产产权委托协议法律手续，并经境内投资者所在地公证机关公证，同时，须按驻在国法律程序，及时办理有关产权委托代理声明或股权声明等法律手续。
八、国有境外加工贸易企业为解决自身资金需要，可自行决定在境外进行借款，但需以其不动产作抵押，应报境内投资者备案；境外加工贸易企业不得擅自对外提供担保，如确需对外提供担保时，境内投资者应按照国家有关规定执行；境外加工贸易企业发生国有资本金的损失现象，应
及时报告境内投资单位和国有资产管理部门。
九、境外加工贸易企业必须按照权责发生制的原则，完整及时地核算企业的经营成本和营业收入，单独编制会计报表，并定期向境内投资者报告。
十、境内投资单位要相应制定具体的境外加工贸易企业资金管理办法，建立健全企业内部财务管理和严格的会计核算、监督、审计制度。特别对资金的调动、支付，必须建立会签制度，严格把握资金的流向，确保资金安全。
2000年7月18日
中华人民共和国与国际复兴开发银行贷款协定（财税技术援助项目）
中国 国际复兴开发银行
中华人民共和国与国际复兴开发银行贷款协定
（财税技术援助项目）
（签订日期１９９５年５月２５日）
中华人民共和国（下称借款人）与国际复兴开发银行（下称银行）于１９９５年５月２５日签订本协定。
鉴于：
（Ａ）借款人对其与国际开发协会（协会）于本协定签订日同一天签订的《开发信贷协定》附件二中所描述的项目可行性和优先性表示满意，请求银行对本项目给予资助；
（Ｂ）借款人还请求协会就本项目筹资提供额外资助，协会在《开发信贷协定》中同意提供一笔本金总额相当于一千六百八十万个特别提款权（ＳＤＲ１６，８００，０００）的这种资助（信贷）；
（Ｃ）借款人和协会希望，在可行的范围内，信贷本金对本项目支出的支付应优先于本协定中明确的贷款本金的支付；及
鉴于银行已同意，特别以上文为基础，按照本协定所规定的条件和条款向借款人提供本贷款；
为此，本协定的缔约双方现协议如下：
第一条 通则；定义
１．０１节 银行于１９８５年１月１日出版的《世界银行贷款及担保协定通则》（下称《通则》）及其以下需改动部分，是构成本协定整体的一部分：
（ａ）删去３．０２节中的最后一句；
（ｂ）将５．０１节中的第二句修改为：“除非银行和借款人另行同意，不得就下述情况提款：
（ｉ）非银行成员国领土上的费用支出、采购的货物或提供的服务；
（ｉｉ）为支付某国国民或企业，或进口任何货物，如果根据银行所知，上述支付或进口是根据联合国安理会按照联合国宪章第七条做出的决议所禁止的。”
（ｃ）将６．０２节中原有的（ｋ）段改读为（１）段，增加的新的（ｋ）段读为：“（ｋ）一种特别情形已经出现，即任何从贷款帐户的进一步提款，与银行协定条款中第三条第三节的规定不一致。”
１．０２节 除上下文另行要求外，《通则》和《开发信贷协定》中的若干词汇，均在其各自的文本中作出了相应的解释，而“开发信贷协定”一词系指借款人与协会于本协定签订日的同一天为本项目签订的协定，该协定可随时修改，该词汇还包括协会于１９８５年１月１日出版的《开发信贷协定通则》以及《开发信贷协定》的所有附件和协议。
第二条 贷款
２．０１节 银行同意按照贷款协定所规定或提及的条款和条件，向借款人提供一笔以多种货币计算的总额相当于二千五百万等值美元（￥２５，０００，０００）的贷款，其数额为银行按借款人每次提款当日的汇率折算的提款金额之和。
２．０２节 本项贷款资金可根据《开发信贷协定》附件一的规定，从贷款帐户中提款，用于支付已发生的（或，如银行同意，亦可支付将发生的）、《开发信贷协定》附件二所述项目所需的、并应从本贷款资金中支付的货物及服务的合理费用。
２．０３节 关帐日应为１９９９年１２月３１日，或由银行另行规定的更晚的日期。银行应及时将该更晚日期通知借款人。
２．０４节 对于尚未提取的贷款本金，借款人应按百分之一的四分之三（１％的３／４）的年率按时向银行交付承诺费。
２．０５节 （ａ）对于已经提取但尚未偿还的贷款本金，借款人应按每一个计息期的利率按时向银行交付利息，每一计息期的利率为前一个半年所确定的核定借入款成本加上百分之一的二分之一（１％的１／２）。在本协定的第２．０６节规定的每个日期，借款人应支付上一个计息期尚未偿还的贷款本金所产生的利息，该笔利息是按该计息期内适应的利率计算的；
（ｂ）银行应根据实际可能，在每一个半年期终了后，将该半年期的核定借入款成本尽快通知借款人；
（ｃ）在本节中使用的：
（ｉ）“计息期”系指本协定第２．０６节中规定的每一日期以前的六个月时期，包括本协定签订日所在的最初的计息期；
（ｉｉ）“核定借入款成本”系指银行在１９８２年６月３０日以后已经提取而未清偿的借入款部分的费用，由银行合理确定并以年百分比表示。银行借入款部分不包括银行分配给下列资金的这类借入款或部分借入款的费用：（Ａ）银行的投资；（Ｂ）银行在１９８９年７月１日以后可能发放的、其利率不根据本节（ａ）段确定的贷款；
（ｉｉｉ）“半年期”系指日历年的前六个月或后六个月。
（ｄ）银行若在某一确定的日期对本节（ａ）、（ｂ）和（ｃ）（ｉｉｉ）段进行如下修改，则应至少提前六个月通知借款人：
“（ａ）对于已经提取而尚未偿还的贷款本金，借款人应按每一季度的利率按时交付利息，该利率为前一季度所确定的核定借入款成本加上零点五个百分点（１％的１／２）。在本协定第２．０６节规定的每一个日期，借款人应交付上一个计息期未偿还的贷款本金所产生的利息，该笔利息是按照该计息期内所适应的利率计算的。”
“（ｂ）银行应根据实际可能，在每一季度终了后，将该季度的核定借入款成本通知借款人。
“（ｃ）（ｉｉｉ）‘季度’系指从每个日历年的１月１日、４月１日、７月１日、１０月１日开始的３个月时期。”
２．０６节 利息和其它费用应每半年交付一次，交付日为每年的１月１日和７月１日。
２．０７节 借款人应按照本协定附件规定的分期偿还时间表偿还贷款本金。
第三条 项目的执行
３．０１节 （ａ）除本节（ｂ）段的规定外，《开发信贷协定》的第２．０２节（ｂ）段、第３．０１节、第３．０２节和第４．０１节及其附件一、二、三、四和附件五均为本《贷款协定》的组成部分。除非上下文另有要求，上述几节和附件二、三、四修改如下：
（ｉ）“协会”一词应读作“银行”；
（ｉｉ）“信贷”和“信贷帐户”读作“贷款”和“贷款帐户”；
（ｉｉｉ）“本协定”一词应读作“《开发信贷协定》”。
（ｂ）除非银行另行通知借款人，在《开发信贷协定》中规定的任何一部分信贷资金未完全提取过程中：
（ｉ）协会根据本节（ａ）段及第２．０２节（ａ）段所列举的本《开发信贷协定》的任一条款、任一节以及附件所采取的一切行动，包括给予的核准在内，均应看作是以协会和银行的共同名义或代表双方而采取的行动和给予的核准。及
（ｉｉ）借款人按照本《开发信贷协定》任一条款或其附件向协会提供的一切资料或文件，均应被看作是向协会和银行双方提供的。
第四条 生效日；终止
４．０１节 在《通则》第１２．０１节（ｃ）段的含义范围内，特规定以下条款作为本贷款协定生效的附加条件，即除与本协定生效有关的条件外，《开发信贷协定》生效的所有先决条件均应已得到满足。
４．０２节 兹确定本协定签字后９０天为《通则》第１２．０４节所要求的日期。
４．０３节 如果《开发信贷协定》的终止日早于本协定的终止日，本贷款协定涉及到的《开发信贷协定》中规定的有关条款，应在借款人与银行之间继续具有充分的效力。
第五条 借款人的代表；地址
５．０１节 根据《通则》第１１．０３节的规定，借款人的财政部部长被指定为借款人的代表。
５．０２节 根据《通则》第１１．０１节的规定，兹确定如下地址：
借款人方面：
中华人民共和国
北京，三里河，财政部 １００８２０
电报挂号： ＦＩＮＡＮＭＩＮ Ｂｅｉｊｉｎｇ
电传号： ２２４８６ ＭＦＰＲＣ ＣＮ
银行方面：
美利坚合众国，华盛顿特区 ２０４３３
西北区Ｈ街１８１８号
国际复兴开发银行
电报挂号： ＩＮＴＢＡＦＲＡＤ Ｗａｓｈｉｎｇｔｏｎ，Ｄ．Ｃ．
电传号： １９７６８８（ＴＲＴ） ２４８４２３（ＲＣＡ）
６４１４５（ＷＵＩ）或８２９８７（ＦＴＣＣ）
本协定的缔约双方，通过其正式授权代表，于上述规定的日期，在美利坚合众国哥伦比亚特区，以各自的名义在本协定上签字，以昭信守。
中华人民共和国 国际复兴开发银行
授权代表 主管东亚和太平洋地区的副行长
李道豫 拉塞尔·奇塔姆
附件： 分期偿还时间表
偿还日期 偿还本金金额（以美元表示）※
２００１年１月１日 ４８０，０００．００
２００１年７月１日 ５００，０００．００
２００２年１月１日 ５１５，０００．００
２００２年７月１日 ５３５，０００．００
２００３年１月１日 ５５５，０００．００
２００３年７月１日 ５７０，０００．００
２００４年１月１日 ５９０，０００．００
２００４年７月１日 ６１５，０００．００
２００５年１月１日 ６３５，０００．００
２００５年７月１日 ６６０，０００．００
２００６年１月１日 ６８０，０００．００
２００６年７月１日 ７０５，０００．００
２００７年１月１日 ７３０，０００．００
２００７年７月１日 ７５５，０００．００
２００８年１月１日 ７８５，０００．００
２００８年７月１日 ８１０，０００．００
２００９年１月１日 ８４０，０００．００
２００９年７月１日 ８７０，０００．００
２０１０年１月１日 ９００，０００．００
２０１０年７月１日 ９３０，０００．００
２０１１年１月１日 ９６５，０００．００
２０１１年７月１日 １，０００，０００．００
２０１２年１月１日 １，０３５，０００．００
２０１２年７月１日 １，０７０，０００．００
２０１３年１月１日 １，１１０，０００．００
２０１３年７月１日 １，１５０，０００．００
２０１４年１月１日 １，１９０，０００．００
２０１４年７月１日 １，２３０，０００．００
２０１５年１月１日 １，２７５，０００．００
２０１５年７月１日 １，３１５，０００．００
※本表所列数字相当于按各提款日确定的等值美元数。见《通则》第３．０４节和４．０３节。
提前偿付的贴水
根据《通则》第３．０４节（ｂ）的规定，对提前偿还贷款本金可能交付的贴水应按下列提前偿还时间所对应的贴水率执行：
提前偿还时间 贴 水 率
提前偿还日适用于贷款的利率
（以年百分比表示）乘以：
离到期不足三年 ０．１５
离到期超过三年但不足六年 ０．３０
离到期超过六年但不足十一年 ０．５５
离到期超过十一年但不足十六年 ０．８０
离到期超过十六年但不足十八年 ０．９０
离到期超过十八年 １．００
