长沙市城市房地产交易管理办法
湖南省长沙市人民政府
长沙市城市房地产交易管理办法
长沙市人民政府令第89号
《长沙市城市房地产交易管理办法》已于2003年12月24日经市人民政府第25次常务会议审议通过，现予发布，自2004年3月1日起施行。
市长：谭仲池
二○○四年一月十九日
第一章 总 则
第一条 为规范城市房地产交易市场，保障交易当事人的合法权益，根据《中华人民共和国城市房地产管理法》和其他有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本市城市规划区国有土地范围内房地产的交易及其管理，适用本办法。
地上无建（构）筑物的土地使用权交易，不适用本办法。
第三条 本办法所称房地产交易，包括房地产转让、房地产抵押、房屋租赁以及房地产中介服务等。
第四条 市房屋产权管理局（以下简称市房产局）在规定职责范围内负责全市房地产交易的管理工作，其他相关部门根据各自职责做好房地产交易管理工作。
第二章 一般规定
第五条 房地产转让、抵押时，房屋的所有权和该房屋占用范围内的土地使用权同时转让、抵押。
第六条 房地产权利人以共有房地产转让或设定抵押的，按份共有的房地产，以房地产权利人所占份额为限；共同共有的房地产，必须经全体共有人书面同意，转让人或抵押人为全体共有人。
第七条 房地产交易合同应当采用书面形式，当事人应当持合同或者有关法律文书等相关资料到市房产局办理房地产交易相关手续。
第八条 办理房地产交易等相关手续，当事人可以亲自办理，也可以由代理人代为办理；其中，法定代理的，受托人应交验代理人的法定代理资格证明；委托代理的，受托人应提交委托人的书面委托，并交验委托双方有效的身份证件。
当事人为无民事行为能力人或限制民事行为能力人的，监护人应提交监护资格证明和监护保证书，并交验有效身份证件。
第九条 房地产交易当事人应当向市房产局如实申报房地产交易价格，按规定缴纳税费。
第十条 发布房地产广告，应当遵守房地产广告发布的有关规定，不得欺骗和误导公众。
第十一条 办理房地产交易等相关手续，当事人应当向受理单位提交规定的资料。受理单位出具收件收据的日期为受理日。经审查，提交的资料需要补正的，受理单位应当一次性书面告知，资料补正日为受理日。
受理机关应当按照法律、法规、规章和政务公开规定的时限办结。
第十二条 当事人应对其所提交资料的实质内容的真实性负责。
法律、法规、规章规定受理机关需对提交的资料进行核实的，受理机关应当指派两名以上工作人员进行核实。
第三章 房地产转让
第十三条 本办法所称的房地产转让，是指房地产权利人通过买卖、赠与或者其他合法方式将其房地产转移给他人的行为。
前款所称的其他合法方式主要包括：
（一） 以房地产交换的；
（二） 以房地产抵债的；
（三） 房屋继承；
（四） 以房地产作价入股、与他人成立企业，房地产权属发生变更的；
（五） 一方提供土地使用权，另一方或者多方提供资金，合资、合作开发经营房地产，而使房地产权属发生变更的；
（六） 因企业被收购、兼并或者合并，房地产权属随之转移的；
（七） 单位房屋因调拨、价拨，房地产权属发生转移的；
（八） 法律、法规、规章规定的其他方式。
第十四条 按照国家和本市有关规定可以单独转让的停车库等附属建筑物、构筑物和附属设施，需单独转让的，应当在转让合同中约定；未在转让合同中约定单独转让的，视作一并转让。
按照房屋建筑设计为独立成套的房屋，不得分割转让。
第十五条 房地产转让的价格由转让当事人协商议定。经济适用房的销售价格实行政府指导价。
集体、国有房地产转让时，应当符合有关法律、法规和规章的规定。
房地产转让合同中载明的价格应当包括该房屋占用范围内土地使用权的价格。
第十六条 共有房屋出售时，其他共有人在同等条件下有优先购买权。
租赁房屋出售时，出租人应在法定期限或约定期限内书面通知承租人，承租人在同等条件下有优先购买权。
享有优先购买权的人应自接到通知之日起三十日内予以书面答复，逾期不答复的，视为放弃优先购买权。
第十七条 当事人应当自房屋转让事实发生之日起九十日内向市房产局申请办理转移登记。
转让当事人申请办理房屋权属转移登记应提交以下主要资料：
（一） 房屋权属证书和土地使用权属证书；
（二） 转让当事人的身份证明；
（三） 转让合同或者与转让有关的生效的法律文书；
（四） 法律、法规规定的其他应当提交的资料。
房地产转让或者变更时，应当向市房产局申请办理房产变更登记，并凭变更后的房屋所有权证书向同级人民政府土地管理部门申请土地使用权变更登记，经同级人民政府土地管理部门核实，由同级人民政府更换或者更改土地使用权证书。
第十八条 取得《商品房预售许可证》应当符合以下条件：
（一）取得土地使用权证书；
（二）取得商品房建设工程规划许可证；
（三）取得商品房建筑施工许可证；
（四）房屋土建工程完成50%以上或多层建筑封顶、高层建筑达到十层，并已确定施工进度和竣工交付日期（含环境和配套设施建设）；
（五）已确定商品房预售方案；
（六）已在本市银行开立商品房预售款监管帐户，与银行签订了预售款监管协议；
（七）物业管理方案。
市房产局对符合条件的，应当依法发放《商品房预售许可证》；对不符合条件的，作出不予许可的决定，并书面通知申请人。
第十九条 商品房买卖双方可以使用由建设部、国家工商行政管理总局监制的《商品房买卖合同》示范合同文本，房地产开发企业不得强制买受人使用其自制的格式合同。使用自制格式合同文本与买受人签订合同的，对销售广告和宣传资料中已明示的事项，买受人有权要求在合同文本中作出明确约定，出卖人不得拒绝。
第二十条 房地产开发企业或买受人应当在预售合同签订之日起三十日内，到市房产局办理登记备案手续。
第二十一条 商品房预售合同的主要条款发生变更，买卖双方应当在签署补充协议后三十日内到市房产局办理预售合同变更登记备案手续。
商品房买卖合同被解除、撤销或宣告无效的，应当在三十日内到市房产局办理注销登记备案手续。
第二十二条 预购商品房在预售合同登记备案后房屋竣工前，商品房买受人可以再行转让，房地产开发企业应予配合办理相关手续。
再行转让当事人应当会同房地产开发企业自签订转让合同之日起三十日内向市房产局申请办理变更登记备案手续。
预售的商品房再行转让时，预售合同载明的权利义务随之转移。
第四章 房地产抵押
第二十三条 本办法所称的房地产抵押，是指抵押人以其合法的房地产以不转移占有的方式向抵押权人提供债务履行担保的行为。债务人不履行债务时，抵押权人有权依法以其抵押的房地产拍卖所得的价款优先受偿。
本办法所称的在建工程抵押，是指抵押人为取得在建工程继续建造资金的贷款，以其合法取得的土地使用权连同在建工程的投入资产，以不转移占有的方式抵押给贷款银行，作为偿还贷款履行担保的行为。
本办法所称的预购商品房贷款抵押，是指买受人在支付首期规定的房价款后，由贷款银行代其支付其余的购房款，将所购商品房抵押给贷款银行作为偿还贷款履行担保的行为。
本办法所称的最高额抵押，是指抵押人与抵押权人协议，在最高债权额限度内，以房地产对一定期间内连续发生的债权作担保的行为。
第二十四条 下列房地产不得设定抵押：
（一） 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育用房、医疗卫生用房和其他社会公益房地产；
（二） 被列为文物保护的建筑物和有重要纪念意义的建筑物；
（三） 依法被查封、扣押、监管或以其他形式限制的房地产；
（四） 国有土地使用权设定抵押后的在建工程及建成的建筑物；
（五） 权属有争议的房屋；
（六） 依法不得抵押的其他房地产。
第二十五条 房地产开发企业不得以已经销售的商品房设定抵押权；房地产开发企业以在建工程设定抵押权的，在抵押存续期间，未经抵押权人同意不得进行预售。
经抵押权人同意预售的房屋，应当注销相应部位的抵押权。
第二十六条 抵押人担保的债权不得超出抵押物的价值。其中在建工程抵押所担保的债权不得超出该建设工程占用范围内的土地使用权和已投入的资产总额。设定抵押权后，该房地产的价值大于所担保债权的，余额部分可以抵押，但抵押所担保的债权数额不得超出其价值的余额部分。
同一房地产设定两个以上抵押权的，抵押人应将已经设定过的抵押情况告知抵押权人。
第二十七条 债权人和债务人可以房地产设定最高额抵押。设定最高额抵押权时，抵押人和抵押权人应当约定连续发生债权的期间、被担保债权的最高限额。
第二十八条 房地产开发企业和其他建设单位以在建工程设定抵押权，所担保的主债权仅限于建造该建设工程的贷款，但已付清该建设工程全部建造款的不在此限。
以在建工程设定抵押权，必须同时符合以下条件：
（一） 房屋土建工程完成50%以上或多层建筑封顶、高层建筑达到十层；
（二） 符合建设工程承发包管理的有关规定。
第二十九条 买受人以预购商品房设定抵押权，所担保的主债权仅限于购买该商品房的贷款，但已付清该商品房全部购房价款的不在此限。
以预购商品房设定抵押权，应当符合有关商品房预售管理的规定。
第三十条 抵押人和抵押权人协商一致，可以变更抵押合同，并签订书面变更合同。
抵押合同变更，须经有关主管部门批准的，应征得原批准的主管部门的书面同意；一宗抵押物上存在两个以上抵押权的，需要变更抵押合同的抵押权人，必须征得所有后顺位抵押权人的同意。
第三十一条 抵押当事人应当在抵押合同订立之日起三十日内，向市房产局申请办理抵押登记。
办理房地产抵押登记，应当向市房产局提交以下主要文件：
（一） 房屋权属证书；
（二） 主合同；
（三） 抵押合同；
（四） 可以证明抵押房地产价值的资料；
（五） 法律、法规规定的其他应当提交的资料。
第三十二条 抵押合同发生变更或抵押关系终止的，抵押当事人应当在变更或终止之日起十五日内，到市房产局办理变更或者注销抵押登记手续。
办理注销抵押登记手续时，抵押人申请但抵押权人不申请的，市房产局可以受理抵押人的申请，但应书面通知抵押权人限期配合办理注销手续，抵押权人逾期无正当理由仍不配合办理注销登记的，市房产局可以依法核准抵押人的注销登记。
第三十三条 建设工程竣工后，原设定的在建工程抵押在办理初始登记时，随之转为现房抵押；已设定的预购商品房贷款抵押，在办理商品房权属转移登记时，随之转为现房抵押。
第三十四条 已设定抵押权的房地产，被依法列入拆迁范围的，抵押人应及时书面通知抵押权人，抵押双方可重新设定担保，也可依法清理债权债务，解除原抵押合同。
债务人不提前清偿债务或不提供新的担保的，因拆迁补偿安置取得的房地产或补偿费为抵押财产。
第五章 房屋租赁
第三十五条 本办法所称的房屋租赁是指房屋所有权人作为出租人将其房屋出租给承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行为。
本办法所称的房屋转租，是指房屋承租人经出租人同意将承租的房屋再出租的行为。
第三十六条 下列房屋不得出租：
（一） 属于违法建筑的；
（二） 不符合房屋使用安全标准的；
（三） 司法机关、仲裁机构和行政机关依法裁定、决定查封或者以其他形式限制房产权利的；
（四） 依法公告列入拆迁范围的房地产；
（五） 有关法律、行政法规规定禁止出租的其他情形。 `
第三十七条 房屋租赁当事人应当在租赁合同签订后三十日内，向市房产局申请登记备案。对符合房屋租赁登记备案条件的，市房产局应按规定予以备案；对不符合房屋租赁登记备案条件的，市房产局应书面通知申请人。
租赁合同依法变更或解除、终止的，租赁当事人应当在合同变更或解除、终止之日起十日内到市房产局办理变更登记或注销登记手续。
房屋转租，应符合原租赁合同的约定和征得原出租人的同意，订立转租合同，并按照本办法的有关规定办理登记备案手续。
第三十八条 申请房屋租赁登记备案应当交验下列资料：
（一） 租赁合同；
（二） 房屋权属证书；
（三） 申请人的有效身份证件；
（四） 法律、法规规定应提交的其他资料。
委托出租房屋，须提交房主的授权委托书；出租共有房屋，须提交其他共有人同意出租的证明；承租人为境外人员的，还应提交公安机关签发的居留证件。
第三十九条 出租下列房屋不予办理租赁合同备案登记：
（一） 无房屋权属证书的；
（二） 权属有争议的；
（三） 已设定抵押，未经抵押权人同意的；
（四） 共有房屋未取得其他共有人书面同意的。
第四十条 房屋出租不妨碍房屋所有权的转移。
在租赁期内租赁房屋所有权发生变动的，不影响租赁合同的效力，房屋受让人应承担原出租人的义务并享受原出租人的权利。
第四十一条 房屋租赁期间，出租人改建、扩建、翻建、装饰、装修出租房屋的，应征得承租人同意。
承租人应当爱护并合理使用所承租的房屋及附属设施，不得擅自拆改、扩建或增添。确需变动的，应征得出租人同意，并签订书面合同。
第四十二条 房屋租赁期间，因房屋及其设施出现破损而影响正常使用的，承租人应采取有效措施防止破损扩大，并及时通知出租人维修；出租人不及时维修且涉及房屋安全的，承租人应报请市房产局进行安全鉴定，并可自行维修，所发生的合理费用，由出租人支付。
合同另有约定的，从其约定。
第六章 房地产中介服务
第四十三条 本办法所称的房地产中介服务是指房地产咨询、房地产价格评估、房地产经纪等活动的总称。
房地产咨询，是指为房地产活动当事人提供法律、法规、政策、信息、技术等方面咨询服务的经营活动。
房地产价格评估，是指对房地产进行测算，评定其经济价值或价格的经营活动。
房地产经纪，是指为委托人提供房地产信息和居间代理业务的经营活动。
第四十四条 设立房地产中介服务机构，应自领取营业执照之日起三十日内，持营业执照副本等文件资料，到市房产局备案。
第四十五条 房地产中介服务机构应按规定向市房产局报送房地产中介服务统计报表。表格式样由市房产局统一制发。
第四十六条 房地产中介服务机构及其从业人员提供房地产中介服务不得有下列行为：
（一） 擅自提高中介服务收费标准；
（二） 给未取得《长沙市商品房预售许可证》的商品房进行销售代理；
（三） 给未取得房屋权属证书或者权属有纠纷、权利受限制的房屋进行经纪服务；
（四） 以个人名义接受委托，或同时在两个及以上房地产中介服务机构执业；
（五） 允许他人以自己的名义从事房地产中介服务业务；
（六） 索取、收受委托合同以外的酬金或者其他财物，或利用工作之便，牟取其他不正当的利益；
（七） 与一方当事人串通损害另一方当事人权益；
（八） 提供虚假材料、隐瞒真实情况，损害当事人的利益；
（九） 法律、法规、规章禁止的其他行为。
第七章 法律责任
第四十七条 违反本办法第三十六条规定将房屋出租的，由市房产局责令停止出租，并可处以违法所得一倍以上三倍以下的罚款，但最高不超过30000元。
违反本办法的其他行为，由法律、法规、规章规定的执法机关依法予以处罚。
第四十八条 行政机关工作人员在房地产交易过程中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八章 附则
第四十九条 城市规划区外国有土地上的房地产交易，参照本办法执行。
集体土地上的房屋在本集体经济组织内部交易的，参照本办法执行。
县（市）城市房地产交易管理参照本办法执行。
第五十条 本办法自2004年3月1日起施行。
国家税务总局关于印发《2008年全国税收工作要点》的通知
国家税务总局
国家税务总局关于印发《2008年全国税收工作要点》的通知
国税发〔2008〕1号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：
《2008年全国税收工作要点》已经2008年全国税务工作会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行，并将执行中的情况和问题及时向国家税务总局报告。
国家税务总局
二〇〇八年二月三日
2008年全国税收工作要点
2008年全国税收工作总体要求是：全面贯彻党的十七大和中央经济工作会议精神，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢固树立聚财为国、执法为民的工作宗旨，坚持依法治税，完善税收制度，优化纳税服务，规范税收管理，加强队伍建设，推进反腐倡廉，为夺取全面建设小康社会新胜利作出新的贡献。主要工作如下：
一、认真学习贯彻党的十七大精神，全面提高税收工作水平
（一）认真组织学习贯彻党的十七大精神。深入学习贯彻党的十七大精神是全国税务系统当前和今后一个时期的首要政治任务。各级税务机关要紧密结合税收工作实际，深入学习贯彻十七大精神，坚持高举中国特色社会主义伟大旗帜，努力发挥税收的职能作用；坚持深入贯彻落实科学发展观，努力实现税收事业又好又快发展；坚持促进社会和谐，努力建设社会主义和谐税收；坚持发扬改革创新精神，努力开创税收事业发展新局面；坚持推进党的建设新的伟大工程，努力建设高素质的税务干部队伍。要制定具体计划和措施，分层次组织好领导干部的专题培训和轮训。根据十七大战略部署，深入研究税收工作中的重大问题，按照税收改革和发展的目标，提出改进和加强税收工作的措施和办法。认真督促检查，及时全面了解学习情况，切实加强指导，总结推广经验。
二、加强税收法制建设，进一步推进依法治税
（二）推进税法体系建设。按照国务院统一部署，积极参与税收立法调研，完善税收法律体系，提升税收法律级次。加强税制改革的统筹规划，制定中长期税制改革规划。加快税收基本法的立法进程。推动税收征管法、发票管理办法修订工作，做好发票管理办法实施细则修订工作。健全税务部门规章和规范性文件的制定程序和备案审查机制。完善税收立法听证制度。建立健全税收政策执行、反馈和调整机制。
（三）规范税收执法。深入贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要。认真落实组织收入原则，做到依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税。既不能人为调节收入进度违规批准缓税，也不能寅吃卯粮收过头税，严禁转引税款。认真落实税收收入计划，完成国家预算税收任务。规范和减少税务行政审批项目，加强对取消的行政审批项目的事后监管，探索保证审批权力正确行使、后续管理科学有效的制度和机制。加强税收执法检查，最大限度地减少执法随意性。总局对省级国、地税机关有重点地进行检查。推行税收执法管理信息系统，科学合理地分解落实岗位职责，规范工作流程，加强考核评议，严格过错追究，全面落实执法责任制，切实降低税收执法风险。加强税务行政复议工作，修订《税务行政复议规则》，对近年复议工作进行检查。做好行政处罚和行政赔偿等工作。认真执行重大税务案件审理制度，严格案件审理工作程序。健全执法监督工作汇报、重大问题线索移送转办等工作制度，加强税收执法监督。
（四）大力整顿和规范税收秩序。认真组织开展税收专项检查工作，对房地产及建筑、餐饮及娱乐、有色冶金、烟草、电力、金融保险、证券、中介服务、大的品牌营销商（总代理商）等行业进行税收专项检查。组织对部分金融保险和供电行业汇总缴纳企业所得税企业进行重点检查。对一些征管基础比较薄弱、税收秩序相对混乱、案件线索指向比较集中或发案率较高、宏观税负偏低的地区，集中力量开展税收专项整治。突出重点，会同公安部门加大对涉税违法大要案的查处力度，严厉打击虚开和接受虚开增值税专用发票、利用“四小票”骗抵税款、骗取出口退税以及制售假发票等涉税违法行为。从2008年年初开始，与公安部门联合集中开展打击制售假发票、非法代开发票专项整治行动。加强案件协查工作，提高协查质量和效率。做好涉税违法案件的举报受理工作，实施举报案件分类管理。加强税务稽查基础建设，完善稽查工作制度。积极构建税务稽查和日常检查联动机制，严格执行税务稽查工作规程，对一般性专案、专项稽查，在实施前通知纳税人，确保纳税人的合法权益。凡涉嫌偷逃骗税的，管理部门要及时移交给稽查部门，防止以评代查；加大对涉税违法案件的处罚和执行力度，防止以补代罚。继续推行分级分类稽查。加强稽查案例分析，建立税收征管与税务稽查的良性互动机制，做到以查促查、以查促管。
（五）加强税法宣传教育。继续做好“五五”普法工作，广泛宣传税收法律、行政法规，普及税法知识，重点做好企业所得税法及其实施条例等新出台税收法律法规的宣传工作。规范税收宣传管理，加强资源整合和各方面协调配合。全面落实政府信息公开制度。认真开展第17个全国税收宣传月活动。加大对涉税违法案件的曝光力度，震慑涉税违法犯罪行为。发挥税务报刊、图书在税收宣传中的主渠道作用。加强税务网站建设。
三、积极稳妥地推进税制改革和税收政策调整，逐步建立有利于科学发展和公平分配的税收制度
（六）推进所得税制改革。全面贯彻落实新的企业所得税法及其实施条例，认真做好新老税法的衔接工作，清理相关优惠政策，制定和完善收入确认、税前扣除、税收优惠政策目录、减免税认定管理等相关配套管理制度和办法，落实各种过渡性安排，妥善处理好总分机构地区间所得税源转移问题，确保新税法顺利实施。加快推进个人所得税制改革工作，研究综合与分类相结合的个人所得税制度，更好地调节个人收入分配。
（七）深化流转税制改革。进一步完善增值税制度。继续在东北地区和中部地区部分城市进行增值税转型改革试点，研究制定在全国实施的方案。合理调整增值税起征点。加强对小规模纳税人管理。根据国家的产业政策，研究调整消费税的征税范围和税率。
（八）着力抓好地方税制改革。研究制定地方税制改革方案，推进房地产税制改革，深化房产模拟评税工作，扩大试点范围。改革资源税制度，合理调整税收优惠政策。落实新修订的耕地占用税暂行条例，及时制定实施办法，做好新旧政策的衔接工作，严格减免税管理。
（九）调整和完善税收政策。完善农产品加工税收政策，完善促进农业产业化重点龙头企业发展的税收政策，支持农产品加工业发展。研究制定有利于节约能源资源和保护生态环境的税收政策。完善出口退税和加工贸易税收政策，促进出口商品结构的优化，抑制高耗能、高排放、资源性产品出口。研究扩大服务贸易出口的税收政策。完善支持自主创新的税收政策，研究完善软件、集成电路税收优惠政策，落实国家中长期科学技术发展规划纲要。研究促进就业再就业的税收政策，支持下岗职工、军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属就业，鼓励残疾人就业。落实国务院加快发展服务业的若干意见，清理现行涉及服务业的税收政策，研究推动服务业发展的税收政策。贯彻国家区域发展战略，研究区域协调发展和对外开放等方面税收政策，继续落实支持西部大开发、振兴东北老工业基地、促进中部崛起等税收政策。研究教育、文化等方面的税收政策，促进文化体制改革。研究支持国有企业重组上市的税收政策，推进国有企业股份制改革。落实国家房地产调控措施，研究支持经济适用房、廉租房等保障性住房建设和促进住房租赁市场发展的税收政策。加强地区间税收收入归属机制、电子商务税收政策与管理等方面的调研，为完善税收政策提供决策参考。
四、继续大力实施科学化、精细化管理，进一步提高税收管理的质量和效率
（十）认真做好征管基础工作。完善征管体制和制度，结合我国税收征管的特点，借鉴国际经验，从组织架构、职能调整、人力资源配置等方面积极探索。完善税收管理员制度，加强管理与服务。加强户籍管理，做好税务登记信息比对分析，切实掌握纳税人的开业、变更、注销、迁移、停业复业、外出经营等变化情况。加强对非正常户的管理。结合经济普查，加强与工商、统计等部门的信息沟通，建立统一的纳税人指标口径，准确掌握纳税人信息。落实集贸市场税收分类管理办法，跟踪了解未达起征点业户管理情况，规范个体税收管理。深化纳税评估工作，制定相关工作规程，加快评估模型的应用，加快评估应用平台建设。加强普通发票管理，继续做好税控器具推广应用和有奖发票工作。加强部门协作，拓宽获取第三方信息的途径，减少因信息不对称给税收管理带来的负面影响。
（十一）深入开展税收经济分析。认真落实税收分析工作制度，建立健全总局、省、市、县四级纵向分析联动和税收经济分析、企业纳税评估、税源监控、税务稽查横向互动机制。建立健全税收指标体系，规范数据定义口径，强化数据分析应用，加强跨部门信息交流，开展税负、弹性、税源、税收经济关联等分析，建立宏观税收经济预警分析系统，加强税收收入预测和能力估算工作，强化重点税源分析监控。
（十二）进一步加强流转税管理。完善增值税“一窗式”管理，制定一般纳税人认定管理办法，加强专用发票和“四小票”清单审核比对，做好增值税异常抵扣凭证审核检查工作，加强防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票的管理，加强农产品收购加工、废旧物资回收经营企业增值税管理。研究制定金银首饰消费税管理办法，修订卷烟、汽油柴油行业消费税管理办法，加强酒类行业消费税管理。落实和完善建筑业、房地产业营业税项目管理办法，强化货物运输业、餐饮娱乐业等行业的营业税的征管。落实车辆税收"一条龙"管理办法，加强以票控税、信息共享、协同管理。
制定出口退税管理暂行条例，加强出口退税管理。建立和完善出口退税数据分析体系，开展出口退税预警评估工作，推进出口货物征退税衔接，规范和简化人工审核，防范和打击骗取出口退税违法行为。做好新出口退税审核软件的试点推广工作。推进出口退税审批权下放试点，改进出口退税管理模式。
（十三）加大所得税管理力度。加强汇总纳税企业所得税管理，逐步建立全国税务系统企业所得税信息交换平台。加强企业所得税分析评估和汇算清缴工作。研究规范企业所得税征管范围。加快推广应用个人所得税管理信息系统，稳步扩大全员全额扣缴明细申报的覆盖面。加强对高收入者的个人所得税征管，做好2007年度所得12万元以上个人自行纳税申报工作。强化对房地产交易和拍卖等行业的个人所得税管理。积极创造条件，逐步建立健全个人所得税管理档案。加大社保费征管力度，规范社保费征管流程。
（十四）加强国际税收管理。加大税收协定执行力度，健全和完善非居民企业税收管理机制，加大对外籍个人和外来承包工程与劳务的税收管理力度。加强反避税管理，健全和完善反避税工作制度、规范业务规程，解决通过转让定价、资本弱化、受控外国公司等方式逃避税收问题。加强我国居民企业境外投资所得税管理和"走出去"企业的税收管理服务工作。做好国际税收情报交换工作。加强世界贸易组织涉税有关工作。
（十五）加强地方各税种管理。建立健全地方税税源数据库，提高税源监控管理水平。落实房地产税收一体化管理工作规程，按照一体化管理的要求，广泛采集信息，开展信息比对和纳税评估，加强对房地产开发企业和建筑安装企业相关税种的管理。加强城镇土地使用税税源管理。加强土地增值税清算工作。加强国、地税局之间的协调配合，继续按照信息比对协调配合的思路，开展城建税的信息比对和委托代征工作。加强与保险监管机构的协调，强化对保险公司代收代缴车船税的政策辅导和监管，提高车船税信息化管理水平。推动部门联网，落实“先税后证”制度，加强契税征收管理。实施修订后的耕地占用税暂行条例，积极稳妥地推进耕地占用税和契税征管职能划转工作。加强资源税征管工作，建立健全资源税数据库，夯实管理基础。加强印花税和烟叶税征收管理。
（十六）搞好政务事务管理。完善各项管理制度，健全内部管理机制。加强公文处理，严格审核把关。严格控制会议数量，提高会议效率。实行督查考评及通报制度，促进工作落实。认真做好人大代表议案、建议和政协委员提案的答复工作。落实总局税收专题研究项目管理办法，实施税收科研精品战略。强化外事管理，严格执行外事规定，加强国际税收交流与合作。加强后勤管理工作，提高保障服务能力。强化车辆管理，抓好安全工作。加强资源节约宣传教育，建立机关资源消耗检查和通报制度，推进机关资源节约工作。
（十七）加强财务管理。深化财务管理制度改革，继续扩大定员定额试点范围，深化国库集中支付改革。加强财务监督，推行财务管理目标责任制考核，加强日常监督检查。加强预算管理，提高综合预算的准确性。严格落实基本支出经费最低保障线制度。加强国税系统车辆编制管理。做好税务服装换发工作。加强基本建设管理，严格基建项目审批，加强项目竣工决算审批，强化国税系统基建项目施工过程管理。
（十八）强化内部审计。研究制定国税系统审计工作发展规划，加强审计工作基础建设。积极开展财务收支、基本建设和政府采购审计。对行使财务管理权和执行财务制度情况以及重要财务事项进行专项审计和审计调查。完善经济责任审计制度，推行领导干部任中经济责任审计。加大后续审计力度，落实整改措施。加强审计成果的综合分析利用。强化审计质量控制。
（十九）规范政府采购。贯彻落实政府采购法，加大政府采购预算、政府采购实施计划和集中采购目录执行力度，强化风险防范，规范质疑处理，加强效益评估，提高政府采购效率和质量。强化监督，开展国税系统政府采购专项检查。加大系统协议供货软件的推广，积极推进政府采购电子化管理。
（二十）做好信访工作。完善信访制度，健全维护群众权益机制。落实信访责任制，坚持抓早抓小，及时发现和就地化解不稳定因素，把矛盾和问题解决在基层、解决在萌芽状态。重点解决初信初访问题，避免产生越级访、重复访以及集体访。坚持依法办事，与地方政府有关部门协调配合，促进群众的合理诉求及时得到妥善解决。
（二十一）全面推进税收管理信息化建设。完善现有应用系统，加强运行维护和信息安全保密工作。根据税收政策调整和业务变动情况，修改完善综合征管软件，优化业务操作规程。在省级局增配部分处理资源，有效支持现有各项应用，为各系统上线运行打下基础。完成南海灾备中心建设，为总局和部分地区提供数据备份服务。抓好安全体系、数字证书认证系统建设。推广应用综合办公系统、综合数据分析平台等。规范数据标准，强化数据采集，提高应用水平。完成金税三期初步设计和实施方案，加强系统上下的协调配合，共同做好金税三期建设的各项工作。以金税三期建设为契机，优化税收管理流程，推动税收管理体制和机制的完善，发挥信息化建设对整个税收工作的支撑和保障作用。
五、改进和优化纳税服务，积极构建和谐的税收征纳关系
（二十二）强化纳税服务理念。按照建设服务型政府的要求，牢固树立征纳双方法律地位平等的理念、公正、公开和文明执法是最佳服务的理念、纳税人正当需求应予合理满足的理念，做到依法、公平、文明服务，促进纳税人自觉主动依法纳税，不断提高税法遵从度。
（二十三）丰富纳税服务内容。落实纳税服务规范，统一办税服务厅标识，规范窗口设置和服务流程，落实纳税服务制度。加强纳税咨询辅导，无偿地为纳税人提供纳税咨询、办税指南等服务。积极开展纳税服务援助，有针对性地对不同群体提供个性化的纳税服务。加强纳税信用体系建设，完善纳税信用等级评定标准，建立纳税信用等级资料库，根据纳税人不同的信用等级开展纳税服务。大力开展文明办税服务，做到语言文明，举止庄重，热情周到，释疑解难。推进办税公开，充分保障纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权。完善办税公开目录，及时公开涉税事项的决策、执行、结果等主要环节工作内容，定期公开纳税人咨询或反映的税收热点、难点问题。大力开展税收法律援助，维护纳税人合法权益。
（二十四）改进纳税服务手段和方式。全面加强办税服务厅、税务网站、12366纳税服务热线、税务手机短信等系统建设，进一步完善纳税服务手段。继续推行“一窗式”、“一站式”服务以及全程服务、提醒服务、预约服务、限时办理等多种服务方式。大力开展纳税服务志愿者行动。
（二十五）切实加强监管，促进注册税务师行业健康发展。加强行业制度体系建设，推进行业立法，建立健全执业准则体系，规范执业行为，提高执业质量，推动行业管理信息化建设，努力实现行业监管工作重心向基层转移、监管工作重点向执业质量转移，依法支持和促进注册税务师行业又好又快发展，更好地发挥税务中介服务的作用。
（二十六）进一步减轻纳税人办税负担。全面实行国税、地税共同办理税务登记证、开展纳税信用等级评定和税务检查，降低征纳成本。进一步优化办税流程，简化办税程序，精简并统一纳税人的报表资料。推行包括邮寄申报、电话申报、网络申报、银行网点申报、代理申报等多种申报缴款方式，积极稳妥地推进财税库银横向联网，方便纳税人缴税。
（二十七）完善纳税服务管理制度。健全纳税服务体制机制，充实服务人员，明确纳税服务的岗位职责。统一和规范纳税服务标准，建立和完善以纳税人满意度等为内容的纳税服务考核指标体系。建立纳税人对税务机关纳税服务质量的评议、评价和监督制度，及时受理纳税人投诉和举报。
六、切实加强干部队伍建设，努力打造一支政治素质高、业务技能强的专业化队伍
（二十八）加强领导班子建设。各级领导干部带头深入学习贯彻党的十七大精神，带头开展学习实践科学发展观活动，加强理论武装，坚定理想信念。坚持民主、公开、竞争、择优的八字方针，按照德才兼备、注重实绩、群众公认原则选拔领导干部，优化班子的年龄、知识、能力结构，提高领导班子的整体素质。加强制度建设，认真落实民主集中制，实行个人分工负责与集体领导相结合的制度，完善党组议事规则和决策程序，推进决策的科学化和民主化。改进后备干部管理办法，加强对后备干部的培养、选拔和监督。完善体现科学发展观和正确政绩观要求的干部考核评价体系。健全和完善巡视工作制度，全面推进巡视工作。
（二十九）深化干部人事制度改革。深入贯彻落实公务员法，积极研究解决公务员法实施中遇到的新情况新问题。完善竞争上岗办法，加大培养选拔优秀干部的力度。完善和落实领导干部任期、回避和交流等制度。深入研究并逐步建立税务系统专业职称、技能等级管理办法，认真做好规范津贴补贴后续工作。稳步推进事业单位管理体制改革。进一步做好离退休干部工作。积极支持工会、共青团、妇联等群众组织开展工作。
（三十）大规模培训干部。落实干部教育培训工作条例和税务系统干部教育培训规划，大力实施人才兴税战略。以提高干部素质能力为核心，以政治理论、政策法规、税收业务知识和岗位技能、反腐倡廉、文化素养等为教育培训内容，分级分类开展全员教育培训，重点抓好高层次专家队伍、中层管理干部和基层业务骨干的培训，通过理论培训和实践锻炼，培养一批能够从事反避税、税务稽查、税收分析、纳税评估和财产评估等方面工作的高素质专业人才。以提升干部教育质量为目标，建立并完善税务系统干部教育培训机构、师资队伍以及培训课程教材的教育培训保障体系，充分发挥总局党校和各级税务干部院校等培训机构的作用。保证处级以上领导干部5年内累计参加党校、行政学院、干部院校3个月以上脱产学习，基层干部每年参加脱产教育培训不少于12天，专职教师每年参加培训时间累计不少于1个月。有计划地组织开展岗位技能练兵、管理业务竞赛等在岗自学活动。
（三十一）加强党的先进性建设。认真学习贯彻新党章，巩固和扩大保持共产党员先进性教育活动的成果，切实落实党组抓党建工作责任制、党员联系和服务群众、党员党性定期分析、流动党员管理等一系列制度，充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和广大党员干部的先锋模范作用。以学习实践社会主义核心价值体系为重点，进一步加强和改进思想政治工作。深入开展精神文明创建活动，推动税务文化建设，培养和宣传具有行业特点、时代特征的先进典型，树立税务部门的良好形象。
七、完善惩治和预防腐败体系，进一步从源头上加强反腐倡廉建设
（三十二）切实加强领导干部监督工作。加强领导干部廉洁自律意识，认真落实廉洁自律各项规定，坚决执行四大纪律、五项规定和八条禁令，带头落实个人重大事项报告、收入申报、述职述廉等制度。
（三十三）认真落实党风廉政建设责任制。认真落实"一把手"和班子成员的党风廉政建设责任，各部门实行"一岗两责"，把反腐倡廉工作与税收业务工作紧密结合起来，一起部署、落实和考核。
（三十四）加强对税收执法权和行政管理权的监督制约。围绕税收执法中的自由裁量权和重点环节，深入开展税收执法监察。健全和完善内控机制，严肃查处违纪违法行为。围绕干部选拔任用、人员录用调配、经费审批使用、基本建设、政府采购等重点环节，加强干部监督和审计监督等工作，防止和纠正违反人事、财经纪律的行为。通过加强对"两权"运行重点环节的监督制约，防止产生腐败问题。
（三十五）严肃查处违纪违法案件。贯彻从严治党的方针，坚决惩治腐败分子，维护党纪政纪的严肃性。严肃查处发生在领导机关和领导干部中滥用权力、贪污贿赂、以权谋私等案件。严肃查处税务干部违反税法擅自减免税、收过头税，徇私舞弊不征、少征税款，以及挪用、截留、转引税款等问题。以解决群众反映的突出问题为重点，严肃查处“吃、拿、卡、要、报”等损害群众利益的不正之风。严格依法依纪查办案件，坚持以事实为依据，以党纪政纪为准绳，防止失之于宽，失之于软。认真总结办案经验，把握办案规律，执行案例剖析通报制度，充分发挥案件查处的治本功能。
（三十六）扎实开展反腐倡廉教育。大力开展以理想信念、思想道德、法制纪律为主要内容的廉政教育，运用正反两方面典型和现代信息技术等多种形式和手段，不断增强教育的针对性和实效性，加强税务廉政文化建设，筑牢税务干部拒腐防变的思想防线。
八、大力弘扬求真务实精神，抓好全年各项工作的落实
（三十七）树立大局意识，坚决贯彻执行党中央、国务院的方针政策和对税收工作的各项重要指示。围绕实现全面建设小康社会奋斗目标的新要求，筹划和部署好税收工作。按照实施稳健财政政策的要求，坚持依法治税，依法征管，积极筹集财政收入，为各级政府履行职能提供可靠的财力保证。认真落实好中央出台的各项宏观调控、支持区域和行业发展以及扶持困难群体等政策措施，充分发挥税收调控经济和调节分配的职能作用，促进经济社会又好又快发展。
（三十八）提高行政效能，不断完善税务行政管理制度。进一步转变职能，增强决策的科学化、民主化，切实提高执行力。加强系统内部各级税务机关之间、国税局和地税局之间以及工作流程各环节之间的协调配合，形成工作合力；加强与各级地方政府和其他部门之间的协调配合。大力推行电子政务，充分运用现代信息技术改进管理方式和手段，优化工作流程，提高工作质量和效率。
（三十九）狠抓工作落实，提高工作实效。总局结合学习贯彻党的十七大精神，综合研究税收长期发展与改革的重大问题，并对做好当前和今后一个时期的重点工作加强组织指导；省级税务机关按照总局的统一部署，结合实际提出全年工作目标和落实措施；基层税务机关按照上级的要求和部署狠抓落实，创造性地开展工作。按照分级负责的原则，加强督促检查，及时通报工作开展情况。
（四十）重视作风建设，营造干事创业的良好环境。根据岗位工作需要，加强政治理论和专业知识学习，提高税务干部综合素质。各级领导干部要加强调查研究，深入一线，努力掌握第一手材料。进一步改进会风和文风，精简会议、文件、评比、表彰和检查。密切联系群众，进一步建立和完善领导干部工作联系点制度。继续贯彻经费分配向基层、征管和中西部倾斜的原则，严格落实基本支出经费最低保障线制度。倡导勤俭节约，反对奢侈浪费，大力弘扬艰苦奋斗、勤俭节约的好风尚。
